Лояльность, которая остаётся
Пенсионный счёт растёт с каждым годом работы в компании; при уходе его будет ощутимо не хватать. Не постер в коридоре, а выписка со счёта.
Корпоративное пенсионное обеспечение · Берлин
Одна корпоративная пенсия. Две перспективы.
Для команды это льгота, которая заметна каждый месяц. Для директора это путь к пенсионному обеспечению без привычных лимитов. Выберите свою перспективу.
Раздел: для команды
Для командыВложить 100 евро чистыми. Отложить 214 евро.
Такова механика конвертации зарплаты (Entgeltumwandlung): взнос удерживается из брутто-оклада. Экономия на налогах и социальных взносах плюс доплата работодателя увеличивают вложение более чем вдвое, а собственный чистый расход остаётся небольшим.
Так складывается ежемесячный сберегательный взнос214 €
100 € чистыми
+86 € налоги и взносы
+28 €
Ваш фактический чистый расход (100 €)
Экономия на налогах и социальных взносах (86 €)
Доплата работодателя, 15 % от конвертируемой суммы (28 €)
Пример расчёта: 1990 года рождения, налоговый класс I, без детей, брутто-оклад 4 000 €, конвертация 186 € плюс доплата работодателя 15 % (данные 2026 года). Фактический эффект зависит от налогового класса и дохода. Справедливости ради: в пенсионной фазе выплаты облагаются налогом, а конвертация незначительно снижает права в государственном социальном страховании.
15 %
доплата работодателя при конвертации зарплаты, обязательна для новых договоров с 2019 года, для всех договоров с 2022 года
676 €
в месяц в 2026 году направляются в Direktversicherung (прямое страхование) без подоходного налога, половина суммы (338 €) также не облагается социальными взносами
1
положение о пенсионном обеспечении регулирует права, сроки ожидания и схемы вместо хаоса из отдельных договорённостей
Ответственность под контролем
Обязательная доплата, документирование консультаций, корректные договоры: кто грамотно выстраивает bAV, тот избегает типичных рисков ответственности работодателя.
Понятно, а не просто оформлено
Короткие встречи с сотрудниками и понятные материалы превращают договорную конструкцию в льготу, о которой говорят в команде.
Раздел: для директора
Для директоров-совладельцев GmbHНа 676 евро в месяц всё заканчивается. Если только вы не знаете второй путь.
Классические схемы
Страховые схемы вроде Direktversicherung (прямое страхование) ограничены налоговым лимитом: 676 € в месяц (данные 2026 года). Для наёмных сотрудников достаточно, для серьёзной пенсионной цели мало.
Rückgedeckte Unterstützungskasse
Unterstützungskasse (немецкий инструмент корпоративного пенсионного обеспечения через внешний фонд) не имеет фиксированного лимита взносов. Размер отчислений определяется пенсионной целью и законодательными правилами соразмерности, а не процентным порогом.
Как движутся деньги
Ваша GmbH
перечисляет отчисления, учитываемые как операционные расходы (§ 4d Закона о подоходном налоге Германии, EStG)
Unterstützungskasse
внешний носитель пенсионного обязательства: оно учитывается за пределами вашего баланса
Страхование покрытия (Rückdeckungsversicherung)
инвестируется на рынке капитала, структура описана ниже
И в конце: вы.
С началом пенсии обеспечение выплачивается лично вам: как пожизненная рента, как выплата капитала, в том числе частями, или в комбинации. Вы решаете в конце, а не в начале.
§ 4d
EStG (Закон о подоходном налоге Германии) как законодательная основа: отчисления в установленных рамках признаются операционными расходами
0
резервов в балансе GmbH: обязательство находится у внешнего носителя, балансовые показатели, как правило, не затрагиваются
5+
лет в должности директора: типичный ориентир для признания обязательства заработанным (Erdienbarkeit)
Два пути. Один из них не знает лимита.
Стандарт
Direktversicherung
До 676 € в месяц без подоходного налога (2026)
Баланс не затрагивается
Выплата: рента, рента плюс до 30 % капитала или вся сумма сразу
Для сотрудников и как первый шаг для директора
Путь для директора-совладельца
Rückgedeckte Unterstützungskasse
Нет фиксированного лимита взносов, ориентир: пенсионная цель
Не отражается в балансе: обязательство находится у внешнего носителя
Выплата: рента или 100 % капитала, в том числе частями
Для директоров и руководителей с серьёзной пенсионной целью
На практике часто сильнее всего работает комбинация обоих путей. Сначала исчерпать лимит, затем наращивать сверх него. Подробности в статье (нем.).
Подходит ли Unterstützungskasse к вашей ситуации?
1
Ваша GmbH
существует пять лет или дольше
2
Вы сами
руководите компанией уже несколько лет
3
Ваш статус
вы владеете долями и участвуете в решениях о своём пенсионном обеспечении
4
Ваши цифры
стабильная прибыль, ликвидность без напряжения
5
Ваш горизонт
ещё около десяти лет или больше до выхода на пенсию
6
Ваш процесс
налоговый консультант подключён или готов подключиться
Сошлись четыре пункта из шести? Тогда разговор имеет смысл.
Механизм внутри
В основе: инвестиции в ETF в страховой оболочке.
Direktversicherung или Unterstützungskasse: взносы работают на рынке капитала. Три свойства определяют механизм, три фазы определяют его жизненный цикл.
ETF с реальным выбором
Свыше 90 фондов и ETF доступны в зависимости от тарифа, до 20 из них можно пополнять параллельно. Кто не хочет выбирать сам, берёт один из шести готовых портфелей, в том числе в устойчивом (ESG) варианте. Менять фонды можно до 12 раз в год бесплатно и без налога на инвестиционный доход (Abgeltungsteuer), в отличие от продажи бумаг на обычном счёте депо.
Сложный процент на десятилетия
Доход остаётся в договоре и продолжает работать. Чем дольше срок, тем больше разрыв между тем, что внесено, и тем, что из этого может получиться. Именно этот разрыв показывает кривая ниже.
Гарантии по потребности
Уровень гарантии в зависимости от тарифа выбирается из пяти ступеней от 60 до 100 % и позднее может быть повышен в действующем договоре. При 100 % гарантии взносов весь сберегательный взнос из примера, все 214 €, включая доплату, защищён к началу пенсии. Честно говоря: чем выше гарантия, тем ниже потенциальная доходность. Правильная мера определяется в консультации.
Рост
До 100 % взносов работают на рынке капитала, ежегодная ребалансировка автоматически удерживает стратегию на курсе. Колебания неизбежны, время работает на вас.
Фиксация прибыли
Перед выходом на пенсию достигнутое поэтапно переводится в более консервативный режим (красная точка на кривой). По желанию автоматический Lock-In фиксирует курсовую прибыль уже в процессе накопления.
Выплата
Пожизненная рента, капитал или и то и другое, у Unterstützungskasse также 100 % капитала частями. Вы решаете в конце, а не в начале.
Схематичное изображение, не прогноз доходности. Инвестиции на рынке капитала подвержены колебаниям; гарантии, выбор фондов, готовые портфели, возможности смены фондов, ребалансировка и управление на завершающем этапе зависят от конкретного тарифа.
Частые вопросы
Короткие ответы
Что происходит с корпоративной пенсией, если сотрудник увольняется?
При конвертации зарплаты права на накопления закрепляются сразу и не сгорают. Договор, как правило, можно перенести к новому работодателю или продолжить в частном порядке, в зависимости от схемы и тарифа.
Что будет с моими накоплениями, если работодатель станет неплатёжеспособным?
В случае Direktversicherung (прямое страхование) сотрудники имеют прямое требование к страховщику; накопления из конвертации зарплаты по договору выведены из-под доступа работодателя. У директора-совладельца эту защитную функцию выполняет залог страхования покрытия (Verpfändung), он стандартно предусматривается при оформлении схемы.
Как быть с отпуском по уходу за ребёнком или паузой в работе?
Взносы можно приостанавливать, уменьшать или увеличивать, в зависимости от тарифа до 24 месяцев, при отпуске по уходу за ребёнком до 36 месяцев. Пропущенные взносы после возвращения при определённых условиях можно внести даже без подоходного налога. Разовые выплаты вроде рождественской премии тоже могут направляться в договор из брутто-зарплаты, до вычета налогов и взносов.
Моей GmbH меньше пяти лет. Есть ли всё же варианты?
Часто да: если обеспечение финансируется через реальную конвертацию текущего оклада директора, налоговые требования вроде испытательного срока и заработанности (Erdienbarkeit) в основном считаются выполненными. Старт возможен значительно раньше, чем многие думают, точная конструкция согласуется с налоговым консультантом.
Не слишком ли негибкая Unterstützungskasse?
Она рассчитана на долгий срок, это часть её налоговой логики. Именно поэтому проверка пригодности проводится в самом начале: если горизонт не подходит, лучшим ответом будет другой путь. Промежуточные решения вроде рассрочки отчислений возможны в зависимости от конструкции.
Почему нужно подключать налогового консультанта?
У директоров-совладельцев пенсионное обеспечение затрагивает корпоративный налог, соразмерность вознаграждения и корпоративное право. Эта оценка относится к компетенции вашего налогового консультанта. Я предоставляю для этого письменный документ с ключевыми параметрами и конкретными пунктами проверки, так что никто не начинает с нуля.
Надёжны ли взносы при колебаниях рынка капитала?
Колебания являются частью инвестиций на рынке капитала. В зависимости от тарифа доступны гарантийные модули и управление на завершающем этапе, которое в годы перед пенсией поэтапно снижает риск. Какой уровень защиты подходит, решается в консультации, а не по умолчанию.
Углубление
Статьи по теме
Unterstützungskasse в деталях (нем.)
Механика, условия, налоговые основы.
Direktversicherung или Unterstützungskasse? (нем.)
Два пути, две логики, одна помощь в решении.
bAV как инструмент удержания (нем.)
Почему корпоративная пенсия удерживает сотрудников там, где другие льготы не работают.
Как мы начинаем
Три шага, без мелкого шрифта.
01
30 минут первой встречи
Исходная ситуация и цель, в Берлине или по видеосвязи. Бесплатно, без обязательств и без необходимости заранее готовить документы.
02
Анализ плюс документ с ключевыми параметрами
Вы получаете конкретное предложение, ваш налоговый консультант получает письменный документ со всеми пунктами проверки.
03
Внедрение и сопровождение
Оформление, корпоративные решения, документация. Затем я выхожу на связь, когда меняется законодательство или ваша ситуация.
Контакт
Записаться на первую встречу
Коротко опишите вашу ситуацию. Я отвечу и предложу конкретное время встречи: лично в Берлине или онлайн. Общение возможно на русском, немецком или английском языке.
Содержание этой страницы носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию. Налоговое структурирование выполняется по согласованию с налоговым консультантом клиента.