Bindung, die bleibt
Ein Vorsorgekonto, das mit jedem Betriebsjahr wächst, fehlt beim Wechsel spürbar. Kein Poster im Flur, ein Kontoauszug.
Betriebliche Vorsorge · Berlin
Eine Betriebsrente. Zwei Perspektiven.
Für die Belegschaft ein Benefit, der jeden Monat sichtbar ankommt. Für Geschäftsführer der Weg zu einer Versorgung ohne die üblichen Grenzen. Wählen Sie Ihre Perspektive.
Strang: Für die Belegschaft
Für die Belegschaft100 Euro netto einsetzen. 214 Euro sparen.
Das ist die Mechanik der Entgeltumwandlung: Der Beitrag geht vom Bruttogehalt ab. Steuer- und Abgabenersparnis plus Arbeitgeberzuschuss machen aus dem Einsatz mehr als das Doppelte, der eigene Nettoverzicht bleibt klein.
Rechner
Was kostet Sie die Umwandlung wirklich? Rechnen Sie mit Ihrer Steuerklasse.
Entgeltumwandlung heißt: Ein Teil des Bruttogehalts fließt in die Betriebsrente, bevor Steuern und Sozialabgaben abgezogen werden. Legen Sie fest, was Ihnen wichtig ist, der Rest ergibt sich: Ihr Nettoverzicht, der Umwandlungsbetrag oder die Summe, die im Vertrag landet.
Was legen Sie fest?
€
Monatlich. Regler ziehen oder Betrag eintippen, die anderen Werte folgen.
Ihre Angaben
€
unter 25, wirkt auf den Pflegebeitrag
2026 im Schnitt 2,9 %
%
15 % sind Pflicht, viele Arbeitgeber geben mehr
Ihr Ergebnis
214 €landen jeden Monat in Ihrer Betriebsrente
Ihr tatsächlicher Nettoaufwand
Ersparnis bei Steuern und Sozialabgaben
Arbeitgeberzuschuss
- Umwandlungsbetrag (brutto)186 €
- Ersparnis Lohnsteuer, Soli, Kirchensteuer46 €
- Ersparnis Sozialabgaben40 €
- Tatsächlicher Nettoverzicht100 €
- Arbeitgeberzuschuss (15 %)28 €
- Gesamt angelegt214 €
Oberhalb von 338 € im Monat (Umwandlung plus Arbeitgeberzuschuss) werden die weiteren Beiträge wieder sozialabgabenpflichtig, darüber wirkt nur noch der Steuereffekt.
Mehr als 676 € im Monat (Umwandlung plus Arbeitgeberzuschuss) sind über die Direktversicherung steuerfrei nicht möglich. Für größere Versorgungsziele gibt es den Weg für Geschäftsführer.
Beispielrechnung nach dem amtlichen Lohnsteuer-Programmablaufplan 2026, ohne Sonderzahlungen und individuelle Freibeträge; Abweichungen zur Gehaltsabrechnung um wenige Euro sind möglich. Pflegebeitrag außerhalb Sachsens. Fairerweise: Die Betriebsrente ist später zu versteuern, die Umwandlung mindert gesetzliche Rente, Kranken- und Arbeitslosengeld geringfügig, und auf Betriebsrenten oberhalb von 197,75 € im Monat fallen Krankenkassenbeiträge an. Berechnung nur in Ihrem Browser, keine Datenübertragung.
15 %
Arbeitgeberzuschuss bei Entgeltumwandlung, Pflicht für Neuverträge seit 2019, für alle Verträge seit 2022
676 €
im Monat fließen 2026 steuerfrei in die Direktversicherung, die Hälfte davon (338 €) auch frei von Sozialabgaben
1
Versorgungsordnung regelt Ansprüche, Wartezeiten und Wege, statt Wildwuchs aus Einzelzusagen
Haftung im Griff
Zuschusspflicht, Beratungsdokumentation, saubere Verträge: Wer die bAV ordentlich aufsetzt, vermeidet die typischen Arbeitgeber-Haftungsfallen.
Verstanden statt verwaltet
Kurze Mitarbeitergespräche und verständliche Unterlagen machen aus dem Vertragswerk einen Benefit, über den im Team gesprochen wird.
Die Betriebsrente ist ein starker Bindungsbaustein. Der zweite heißt Gesundheit: zur betrieblichen Krankenversicherung.
Strang: Für Geschäftsführer
Für Gesellschafter-GeschäftsführerBei 676 Euro im Monat ist Schluss. Es sei denn, Sie kennen den zweiten Weg.
Klassische Wege
Die versicherungsförmigen Wege wie die Direktversicherung sind steuerlich gedeckelt: 676 € im Monat (Stand 2026). Für Angestellte passend, für ein echtes Versorgungsziel zu wenig.
Rückgedeckte Unterstützungskasse
Keine feste Beitragsobergrenze. Die Zuwendung richtet sich am Versorgungsziel und den gesetzlichen Angemessenheitsregeln aus, nicht an einer Prozentgrenze.
Rechner
Wie viel Versorgung ist bei Ihnen möglich? Die 75 %-Grenze in Sekunden.
Die Finanzverwaltung erkennt eine Gesamtversorgung bis etwa 75 % der letzten Aktivbezüge an. Was gesetzliche Rente und bestehende bAV nicht abdecken, ist Ihr Spielraum für die Unterstützungskasse.
€
Monatlich brutto: Festgehalt plus regelmäßige Tantieme, ohne Gewinnausschüttungen
€
Monatswert laut Ihrer Renteninformation
€
Garantierte Monatsrente aus Direktversicherung, Pensionszusage oder anderen Zusagen
Ihr Spielraum
7.200 €Garantierte Monatsrente, die die Unterstützungskasse zusätzlich abdecken darf
- 75 %-Grenze der Gesamtversorgung9.000 €
- abzüglich gesetzliche Rente1.800 €
- abzüglich bestehende bAV0 €
Nach dieser groben Rechnung ist die 75 %-Grenze bereits ausgeschöpft. Ob und wie viel dennoch möglich ist, klären wir im Gespräch mit Ihrem Steuerberater.
Schematische Orientierung, keine Beratung und keine steuerliche Prüfung. Die Berechnung läuft ausschließlich in Ihrem Browser, es werden keine Daten übertragen. Erdienbarkeit, Probezeit, Angemessenheit der Gesamtbezüge und die konkrete Zusage rechnen wir gemeinsam mit Ihnen und Ihrem Steuerberater exakt durch.
So fließt das Geld
Ihre GmbH
zahlt Zuwendungen, als Betriebsausgabe ansetzbar (§ 4d EStG)
Unterstützungskasse
externer Versorgungsträger, hält die Zusage aus Ihrer Bilanz heraus
Rückdeckungsversicherung
kapitalmarktbasiert investierbar, Aufbau siehe unten
Und am Ende: Sie.
Ab Rentenbeginn fließt die Versorgung an Sie persönlich: als lebenslange Rente, als Kapitalauszahlung, auch in Raten, oder kombiniert. Sie entscheiden zum Schluss, nicht am Anfang.
§ 4d
EStG als gesetzlicher Anker: Zuwendungen im gesetzlichen Rahmen als Betriebsausgabe
0
Rückstellungen in der GmbH-Bilanz: die Zusage liegt beim externen Träger, Bilanzkennzahlen bleiben in der Regel unberührt
5+
Jahre als Geschäftsführer sind ein typischer Richtwert für die Erdienbarkeit der Zusage
Zwei Wege. Einer davon kennt keine Grenze.
Der Standard
Direktversicherung
Bis 676 € im Monat steuerfrei (2026)
Bilanz bleibt unberührt
Auszahlung: Rente, Rente plus bis zu 30 % Kapital oder alles auf einmal
Für Mitarbeiter, und als Einstieg für Geschäftsführer
Der GGF-Weg
Rückgedeckte Unterstützungskasse
Keine feste Beitragsobergrenze, orientiert am Versorgungsziel
Bilanzneutral, die Zusage liegt beim externen Träger
Auszahlung: Rente oder 100 % Kapital, auch in Raten
Für Geschäftsführer und Führungskräfte mit echtem Versorgungsziel
In der Praxis oft am stärksten: die Kombination aus beidem. Erst die Grenze ausschöpfen, dann darüber hinaus bauen. Details im Fachbeitrag.
Passt die Unterstützungskasse zu Ihrer Situation?
1
Ihre GmbH
besteht seit fünf Jahren oder mehr
2
Sie selbst
führen das Unternehmen seit einigen Jahren
3
Ihr Status
Sie halten Anteile und entscheiden über Ihre Versorgung mit
4
Ihre Zahlen
stabile Gewinne, Liquidität ohne Anspannung
5
Ihr Horizont
noch etwa zehn Jahre oder mehr bis zum Ruhestand
6
Ihr Prozess
der Steuerberater ist an Bord, oder bereit dazu
Vier von sechs treffen zu? Dann lohnt sich das Gespräch.
Der Motor dahinter
Im Kern: eine ETF-Anlage im Versicherungsmantel.
Ob Direktversicherung oder Unterstützungskasse: Die Beiträge arbeiten am Kapitalmarkt. Drei Eigenschaften machen den Motor aus, drei Phasen bestimmen seinen Lebenslauf.
ETF-Anlage mit echter Auswahl
Über 90 Fonds und ETFs stehen je nach Tarif zur Auswahl, bis zu 20 davon parallel besparbar. Wer nicht selbst auswählen will, nimmt eines von sechs fertigen Portfolios, auch in nachhaltiger Variante. Gewechselt wird bis zu 12-mal im Jahr kostenfrei, und ohne Abgeltungsteuer, anders als beim Verkauf im Depot.
Zinseszins über Jahrzehnte
Erträge bleiben im Vertrag und arbeiten weiter. Je länger die Laufzeit, desto größer wird der Abstand zwischen dem, was eingezahlt wurde, und dem, was daraus werden kann. Genau diesen Abstand zeigt die Kurve unten.
Garantien nach Bedarf
Das Garantieniveau ist je nach Tarif in fünf Stufen von 60 bis 100 % wählbar und lässt sich im laufenden Vertrag später anheben. Bei 100 % Beitragsgarantie ist der komplette Sparbeitrag aus dem Beispiel, alle 214 € inklusive Zuschuss, zum Rentenbeginn abgesichert. Ehrlich gesagt: Mehr Garantie bedeutet weniger Renditechance. Das richtige Maß ist eine Beratungsfrage.
Wachsen lassen
Bis zu 100 % der Beiträge arbeiten am Kapitalmarkt, das jährliche Rebalancing hält die Strategie automatisch auf Kurs. Schwankungen gehören dazu, die Zeit arbeitet für Sie.
Gewinne sichern
Vor dem Ruhestand wird das Erreichte schrittweise beruhigt (roter Punkt in der Kurve). Auf Wunsch sichert ein automatischer Lock-In Kursgewinne schon unterwegs.
Auszahlen lassen
Lebenslange Rente, Kapital oder beides, bei der Unterstützungskasse auch 100 % Kapital in Raten. Sie entscheiden am Ende, nicht am Anfang.
Schematische Darstellung, keine Wertentwicklungsprognose. Kapitalmarktanlagen unterliegen Schwankungen; Garantien, Fondsauswahl, fertige Portfolios, Wechselmöglichkeiten, Rebalancing und Ablaufmanagement richten sich nach dem jeweiligen Tarif.
Häufige Fragen
Kurz beantwortet
Was passiert mit der Betriebsrente, wenn ein Mitarbeiter kündigt?
Bei der Entgeltumwandlung sind die Anwartschaften sofort unverfallbar. Der Vertrag kann in der Regel zum neuen Arbeitgeber mitgenommen oder privat fortgeführt werden, je nach Durchführungsweg und Tarif.
Was passiert mit meinem Guthaben, wenn der Arbeitgeber insolvent wird?
Bei der Direktversicherung haben Mitarbeiter einen unmittelbaren Anspruch gegen den Versicherer; das Guthaben aus Entgeltumwandlung ist dem Zugriff des Arbeitgebers vertraglich entzogen. Beim Gesellschafter-Geschäftsführer übernimmt die Verpfändung der Rückdeckungsversicherung diese Schutzfunktion, sie gehört standardmäßig in die Einrichtung.
Was ist bei Elternzeit oder einer Jobpause?
Beiträge lassen sich pausieren, reduzieren oder erhöhen, je nach Tarif bis zu 24 Monate, bei Elternzeit bis zu 36 Monate. Verpasste Beiträge können nach der Rückkehr unter Voraussetzungen sogar steuerfrei nachgeholt werden. Auch Sonderzahlungen wie Weihnachtsgeld können brutto in den Vertrag fließen.
Meine GmbH ist jünger als fünf Jahre. Geht trotzdem etwas?
Häufig ja: Wird die Versorgung über echte Entgeltumwandlung aus dem laufenden Geschäftsführergehalt finanziert, gelten die steuerlichen Hürden wie Probezeiten und Erdienbarkeit weitgehend als erfüllt. Der Einstieg ist damit deutlich früher möglich als viele denken, die genaue Gestaltung gehört in die Abstimmung mit dem Steuerberater.
Ist die Unterstützungskasse nicht zu unflexibel?
Sie ist auf Langfristigkeit ausgelegt, das ist Teil ihrer steuerlichen Logik. Genau deshalb steht die Eignungsprüfung am Anfang: Passt der Zeithorizont nicht, ist ein anderer Weg die bessere Antwort. Zwischenlösungen wie eine Ratenzahlung der Zuwendungen sind je nach Gestaltung möglich.
Warum muss der Steuerberater eingebunden werden?
Bei Gesellschafter-Geschäftsführern berührt die Versorgung Körperschaftsteuer, Angemessenheit und Gesellschaftsrecht. Diese Würdigung gehört in die Kanzlei. Ich liefere dafür ein schriftliches Eckpunktepapier mit den konkreten Prüfpunkten, so beginnt niemand bei null.
Sind die Beiträge sicher, wenn der Kapitalmarkt schwankt?
Schwankungen gehören zur Kapitalmarktanlage. Je nach Tarif stehen Garantie-Bausteine und das Ablaufmanagement zur Verfügung, das in den Jahren vor dem Ruhestand schrittweise beruhigt. Welches Sicherheitsniveau passt, ist eine Beratungsfrage, keine Voreinstellung.
Vertiefung
Fachbeiträge zum Thema
Die Unterstützungskasse im Detail
Funktionsweise, Voraussetzungen, steuerliche Anker.
Direktversicherung oder U-Kasse?
Zwei Wege, zwei Logiken, eine Entscheidungshilfe.
bAV als Bindungsinstrument
Warum eine Betriebsrente bindet, wo Benefits verpuffen.
So starten wir
Drei Schritte, kein Kleingedrucktes.
01
30 Minuten Erstgespräch
Ausgangslage und Ziel, in Berlin oder per Video. Kostenfrei, unverbindlich, ohne Unterlagen-Hausaufgaben.
02
Analyse plus Eckpunktepapier
Sie bekommen einen konkreten Vorschlag, Ihr Steuerberater ein schriftliches Eckpunktepapier mit allen Prüfpunkten.
03
Umsetzung und Betreuung
Einrichtung, Beschlüsse, Dokumentation. Danach melde ich mich, wenn sich Gesetzeslage oder Ihre Situation ändern.
Kontakt
Erstgespräch vereinbaren
Schildern Sie kurz Ihre Ausgangslage. Ich melde mich mit einem konkreten Terminvorschlag, in Präsenz in Berlin oder online.
Die Inhalte dieser Seite dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine individuelle Beratung. Steuerliche Gestaltung erfolgt in Abstimmung mit dem Steuerberater des Mandanten.