Защита трудоспособности редко срывается из-за непонимания и часто из-за нетто-бюджета. Именно здесь начинается путь, который многие работники и работодатели не держат в поле зрения: страхование профессиональной нетрудоспособности (Berufsunfähigkeit, BU) как элемент корпоративного пенсионного обеспечения, финансируемый из зарплаты брутто. Рычаг реален, но у него есть цена на стороне выплат. Обе стороны расчёта, трезво разложенные.
Пробел, о котором идёт речь
Профессиональная нетрудоспособность не является краевым риском. По расчётам Немецкого актуарного объединения (DAV) примерно каждый четвёртый работающий в течение трудовой жизни становится профессионально нетрудоспособным. Самой частой причиной уже годами являются психические заболевания, и государственная защита улавливает из этого немного: у тех, кто родился после 1 января 1961 года, больше нет государственной защиты на случай профессиональной нетрудоспособности, есть только пенсия по сниженной трудоспособности (Erwerbsminderungsrente), которая ориентируется на способность к какой-либо деятельности вообще.
работающих в течение трудовой жизни становится профессионально нетрудоспособным
случаев BU приходится на психические заболевания, самую частую причину
составляла в 2024 году средняя месячная сумма новых пенсий по сниженной трудоспособности
Источники: Немецкое актуарное объединение (DAV), вероятность для сегодняшних 30-летних; Morgen & Morgen, анализ BU-выплат 2026; отчёт правительства Германии о пенсионном страховании 2025 (новые пенсии 2024 года).
Как защита попадает в корпоративную пенсию
Технически корпоративная BU-защита чаще всего идёт через Direktversicherung: работодатель заключает договор как страхователь, застрахован сотрудник. Финансирование идёт либо через преобразование части зарплаты во взносы (Entgeltumwandlung) из брутто-зарплаты, либо за счёт работодателя, либо смешанно. Защиту можно оформить как самостоятельную BU-пенсию или как элемент рядом с пенсионной выплатой по возрасту.
Рамки льготы те же, что и у остальной корпоративной пенсии (§ 3 № 63 Закона о подоходном налоге Германии (EStG)): взносы в 2026 году остаются свободными от налога до 676 евро в месяц (8 процентов от предела начисления взносов в 101 400 евро), до 338 евро дополнительно свободны от социальных взносов (4 процента, § 1 абз. 1 № 9 SvEV). При Entgeltumwandlung добавляется законная доплата работодателя 15 процентов, насколько работодатель экономит социальные взносы. Важно: BU-элемент и пенсионное накопление делят эту льготную ёмкость, кто хочет и то и другое, планирует оба вместе.
Рассчитано из предела начисления взносов общего пенсионного страхования 2026 года (101 400 евро в год). Рамки действуют для взносов bAV в целом, BU-элемент и пенсионная выплата вместе.
Коллективное преимущество: недооценённая дверь
Рядом с брутто-финансированием у корпоративного пути есть второй, часто более важный рычаг: проверка риска. В индивидуальном договоре личная история болезней решает о принятии, надбавке или отказе, и именно психические заболевания в анамнезе в частном порядке регулярно ведут к исключению. В корпоративных коллективах в зависимости от размера и оформления возможна упрощённая проверка здоровья, отчасти вместо отдельных вопросов о здоровье достаточно заявления работодателя о том, что застрахованное лицо полностью трудоспособно.
Для здоровых сотрудников с высоким доходом корпоративная BU-защита по взносу, как правило, дешевле. Для сотрудников, которые в частном порядке срываются на проверке здоровья, она часто является единственной реалистичной дверью к полноценной защите от профессиональной нетрудоспособности. Это одновременно делает её бенефитом, который в рекрутинге действительно отличает работодателя.
Цена: налоги и взносы в случае выплат
У льготы в фазе накопления есть обратная сторона, и она должна лежать на столе до подписания. BU-пенсия из bAV в фазе выплат полностью облагается налогом (§ 22 № 5 EStG). Застрахованные в государственной больничной кассе платят с неё дополнительно взносы на медицинское страхование и страхование ухода как с корпоративного обеспечения (§ 229 SGB V); в медицинском страховании в 2026 году свободной от взносов остаётся сумма 197,75 евро в месяц, в страховании ухода её нет.
Обычный утешительный аргумент корпоративной пенсии, что в старости налоговая ставка ниже, здесь работает лишь ограниченно: случай BU наступает посреди трудовой жизни, часто в годы с текущими обязательствами. Кто выбирает корпоративный путь, поэтому сознательно закладывает брутто-пенсию выше, чтобы после налогов и взносов была покрыта фактическая потребность. У частной BU-пенсии налогообложение в сравнении заметно мягче; зато там отсутствует брутто-рычаг во взносе.
Смена работодателя: вопрос подвижности
BU-договор должен держаться десятилетия, трудовые отношения держатся короче. У Direktversicherung это продумано законом: в течение года после ухода существует право на перенос стоимости передачи к новому работодателю (§ 4 абз. 3 Закона о корпоративных пенсиях Германии (BetrAVG)), альтернативно договор в зависимости от оформления можно перенять или продолжить в частном порядке. Права из Entgeltumwandlung сразу становятся неотменяемыми.
На практике риск лежит не столько в праве, сколько в переходе: если договор при смене работы или в родительском отпуске незаметно переводится в статус без взносов, защита сжимается именно тогда, когда никто не смотрит. Поэтому смену следует сопровождать активно, с ясной ответственностью, до окончания старого трудового договора.
Честно говоря
Корпоративная BU-защита не является заменой частного страхования профессиональной нетрудоспособности, а является другим инструментом с другой областью применения. Для работодателей она является бенефитом с настоящей различительной ценностью, особенно в коллективе с упрощённой проверкой. Для сотрудников с узким нетто-бюджетом или заболеваниями в анамнезе она часто является тем путём, который вообще осуществляется. Кто, напротив, хочет максимальной гибкости, полной свободы оформления по размеру и сроку и более мягкого налогообложения в случае выплат и при этом здоров, чаще всего выигрывает с частным договором. Оба пути можно комбинировать: базу через предприятие, надстройку в частном порядке. Для директоров-совладельцев GmbH вопрос встаёт ещё раз иначе, потому что сюда вмешиваются статус и система обеспечения GmbH; это отдельная тема консультации. Оценка конкретного случая не заменяется таблицей, она начинается с вопроса, что в критической ситуации должно приходить нетто.
Частые вопросы
Свободна ли BU-пенсия из корпоративного пенсионного обеспечения от налога?
Нет. Что получало льготу в фазе накопления, получатель в фазе выплат полностью облагает налогом как прочие доходы (§ 22 № 5 EStG). Застрахованные в государственной больничной кассе платят с корпоративной пенсии дополнительно взносы на медицинское страхование и страхование ухода (§ 229 SGB V); в медицинском страховании в 2026 году действует свободная от взносов сумма 197,75 евро в месяц, в страховании ухода её нет. Брутто-пенсию поэтому следует с самого начала закладывать так, чтобы после вычетов была покрыта фактическая потребность.
Что происходит с BU-защитой при смене работодателя?
При Direktversicherung в течение года после ухода существует законное право на перенос стоимости передачи к новому работодателю (§ 4 абз. 3 BetrAVG). Альтернативно договор в зависимости от оформления можно продолжить в частном порядке, или его может перенять новый работодатель. Важно рано расставить стрелки: договор, незаметно переведённый в статус без взносов, означает в критической ситуации заметно урезанную или погасшую защиту.
Почему корпоративная BU-защита часто дешевле частной?
По двум причинам. Во-первых, взнос идёт из брутто-зарплаты: до 8 процентов предела начисления взносов остаются свободными от налога, до 4 процентов свободными от социальных взносов, к этому добавляется законная доплата работодателя 15 процентов при Entgeltumwandlung. Нетто-затраты тем самым лежат заметно ниже взноса. Во-вторых, страховщики калькулируют коллективы иначе, чем индивидуальные договоры, в зависимости от тарифа и портфеля. Этому противостоят полные вычеты с последующей пенсии, поэтому расчёт всегда должен вестись по обеим сторонам.
Попадают ли в корпоративную BU-защиту и сотрудники с заболеваниями в анамнезе?
Часто да, и это, возможно, сильнейшее достоинство корпоративного пути. В коллективах в зависимости от оформления возможна упрощённая проверка здоровья, отчасти вместо отдельных вопросов о здоровье достаточно заявления работодателя о полной трудоспособности. Кто в частном порядке получил отказ из-за истории болезней или был бы застрахован только с надбавками, через коллектив часто имеет более реалистичную дверь. Конкретные условия зависят от размера портфеля и тарифа.
Читать дальше
- Профессиональная нетрудоспособность в палатной профессии: пробел, о котором мало кто задумывается
- Страхование базовых способностей: спасательный круг, когда страхование профессиональной нетрудоспособности не срабатывает
BU-защита как бенефит или для вас лично? На первой встрече мы считаем оба пути рядом: корпоративный с брутто-рычагом и вычетами, частный с нетто-взносом и мягким налогообложением. Без обязательств, в Берлине на Жандарменмаркте или онлайн.
Эти материалы служат общей информации и не заменяют индивидуальную консультацию. Налоговое оформление происходит по согласованию с налоговым консультантом клиента.